इंडसइंड बैंक में डेरिवेटिव लेनदेन की गलत अकाउंटिंग की जांच के दौरान कई अन्य गड़बड़ियां भी उजागर हुई हैं, खासतौर पर माइक्रोफाइनेंस (MFI) पोर्टफोलियो में। बैंक की चौथी तिमाही (Q4FY25) के वित्तीय परिणामों और ऑडिट रिपोर्ट के आधार पर की गई एक मोटी गणना बताती है कि बैंकिंग क्षेत्र को कुल मिलाकर 4,975 करोड़ रुपये का नुकसान हो सकता है।
इसमें डेरिवेटिव इंस्ट्रूमेंट्स के रिवर्सल, अकाउंटिंग समायोजन और माइक्रोफाइनेंस ऋणों में हुई चूकों का प्रभाव शामिल है। हालांकि लेख प्रकाशित होने तक इंडसइंड बैंक की ओर से इस पर कोई आधिकारिक प्रतिक्रिया नहीं आई है।
माइक्रोफाइनेंस का प्रभाव डेरिवेटिव से अधिक
मार्च 2025 को समाप्त तिमाही के लिए बैंक द्वारा किए गए प्रावधानों में जबरदस्त वृद्धि देखी गई। यह आंकड़ा 2,000 करोड़ रुपये से अधिक था, जिसमें सबसे बड़ा हिस्सा माइक्रोफाइनेंस व्यवसाय से संबंधित लेखांकन समायोजनों का था। वहीं डेरिवेटिव से जुड़ी अधिकतर समायोजन प्रविष्टियां पी एंड एल विवरण के भीतर की गई थीं, जैसे कि ब्याज आय को अन्य आय में स्थानांतरित करना।
विशेषज्ञों का मानना है कि डेरिवेटिव की तुलना में माइक्रोफाइनेंस पोर्टफोलियो में गड़बड़ियों का प्रभाव कहीं अधिक गंभीर है। यह इस बात से भी स्पष्ट होता है कि बैंक की अधिकांश आय और व्यय मदों को पुनः वर्गीकृत करना पड़ा है।
उदाहरण के लिए, माइक्रोफाइनेंस व्यवसाय में ब्याज आय की गलत रिकॉर्डिंग और कुछ अन्य आय को ब्याज आय के रूप में दिखाने की वजह से मार्च तिमाही में इसका कुल प्रभाव 1,368 करोड़ रुपये रहा।
गड़बड़ी कैसे उजागर हुई?
बैंक के आंतरिक लेखा परीक्षा विभाग ने पाया कि दिसंबर 2024 तक की तीन तिमाहियों में माइक्रोफाइनेंस से प्राप्त 172.58 करोड़ रुपये की शुल्क आय को गलत तरीके से ब्याज आय के रूप में दिखाया गया था। इसे Q4FY25 में उलट कर ठीक किया गया।
माइक्रोफाइनेंस में पुनर्वर्गीकरण और प्रावधान
Q4FY25 में बैंक ने 2,522 करोड़ रुपये के प्रावधान और आकस्मिकताएं दर्ज कीं। इसमें से 1,791 करोड़ रुपये उन माइक्रोफाइनेंस ऋणों से संबंधित हैं, जिन्हें पहले मानक परिसंपत्तियों के रूप में वर्गीकृत किया गया था, लेकिन आंतरिक ऑडिट के बाद उन्हें एनपीए (गैर-निष्पादित परिसंपत्तियों) के रूप में पुनः वर्गीकृत किया गया।
समीक्षा के दौरान, ऐसी 95% परिसंपत्तियों को एनपीए में डाला गया, जिसके परिणामस्वरूप बैंक की MFI बुक में 1,885.19 करोड़ रुपये का अतिरिक्त एनपीए दर्ज किया गया।
22 मई की विश्लेषक कॉल में बैंक के प्रबंधन ने कहा: “कुछ मदें शुल्क आय थीं जिन्हें गलत तरीके से ब्याज आय के अंतर्गत रखा गया था। हमने अब वर्गीकरण की पूरी प्रक्रिया की समीक्षा करके इन्हें ठीक किया है। इससे पी एंड एल की कुल राशि पर असर नहीं पड़ा, सिर्फ वर्गीकरण में बदलाव हुआ है।”
हालांकि, जब विश्लेषकों ने इन समायोजनों के विस्तृत विवरण मांगे, तो बैंक प्रबंधन ने उन्हें खातों के नोट्स का हवाला देते हुए ऑफलाइन जवाब देने की बात कही।
डेरिवेटिव अकाउंटिंग की चूक
बैंक के डेरिवेटिव पोर्टफोलियो में गलत अकाउंटिंग की वजह से बैंक को लगभग 1,959 करोड़ रुपये का नुकसान हुआ। यह नुकसान वित्त वर्ष 2016 से लेकर FY24 के बीच की अवधि से संबंधित है, जिसे FY25 में पूर्व अवधि समायोजन के रूप में दर्ज किया गया है। इसका प्रभाव बैंक के लाभ-हानि विवरण की बजाय सीधे बैंक की नेटवर्थ पर पड़ा।
डेरिवेटिव संकट ने बैंक के कई शीर्ष प्रबंधकीय अधिकारियों के इस्तीफे का रास्ता भी तैयार किया।
चौथी तिमाही में रिकॉर्ड घाटा
इन सभी समायोजनों और प्रावधानों के चलते Q4FY25 में बैंक को 2,328.92 करोड़ रुपये का शुद्ध घाटा हुआ — जो कि बैंक के तीन दशकों के इतिहास में सबसे अधिक है। बैंक का सकल एनपीए भी तीन प्रतिशत से ऊपर चला गया।
प्रबंधन का कहना है कि यदि सभी एकमुश्त समायोजन हटा दिए जाएं, तो बैंक की शुद्ध ब्याज आय लगभग 4,700 करोड़ रुपये, गैर-ब्याज आय 2,500 करोड़ रुपये, और परिचालन लाभ 3,060 करोड़ रुपये होता।
समग्र प्रभाव
बैंक की लाभप्रदता और नेटवर्थ पर कुल प्रभाव लगभग 4,975 करोड़ रुपये आंका गया है, जिसमें से 1,959 करोड़ रुपये डेरिवेटिव से संबंधित है, जबकि 3,016 करोड़ रुपये माइक्रोफाइनेंस पोर्टफोलियो से संबंधित पुनर्वर्गीकरण और प्रावधान का परिणाम है।
बैंक के लेखा परीक्षकों ने यह भी संकेत दिया है कि डेरिवेटिव और माइक्रोफाइनेंस से संबंधित गड़बड़ियों में धोखाधड़ी की आशंका है। यह मनीकंट्रोल की 16 मई की रिपोर्ट की पुष्टि करता है, जिसमें भारतीय रिजर्व बैंक (RBI) द्वारा इन चूकों को संभावित धोखाधड़ी करार दिए जाने की बात कही गई थी।
10 मार्च 2025 को, बैंक ने स्टॉक एक्सचेंजों को बताया था कि विदेशी मुद्रा डेरिवेटिव लेनदेन की आंतरिक समीक्षा में अकाउंटिंग विसंगतियां मिली हैं।
बाद में, एक बाहरी फोरेंसिक ऑडिट में इन विसंगतियों की पुष्टि हुई। इस बीच, बैंक की आंतरिक ऑडिट टीम ने माइक्रोफाइनेंस लोन बुक में भी कई गंभीर अकाउंटिंग और प्रक्रियात्मक चूकें पाई हैं।
इंडसइंड बैंक को न केवल डेरिवेटिव लेनदेन की गलत अकाउंटिंग से नुकसान हुआ है, बल्कि उससे कहीं अधिक गहरा संकट माइक्रोफाइनेंस पोर्टफोलियो की गलत वर्गीकरण और चूकों से उत्पन्न हुआ है। बैंक को अब इन दोनों मोर्चों पर पारदर्शिता और सख्त सुधार की जरूरत है।
